I. KHÁI NIỆM
Kỹ năng quản lý thuế là khả năng hiểu, áp dụng và quản lý hiệu quả các quy định về thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh dược phẩm, bao gồm việc xác định chính xác các loại thuế phải nộp, lập và nộp báo cáo thuế đúng hạn, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật, nhằm đảm bảo tuân thủ quy định và tối đa hóa lợi ích tài chính cho doanh nghiệp.
II. THANG ĐO 5 CẤP ĐỘ
1. Cấp độ 1
- Diễn giải cấp độ: Có kiến thức sơ lược về các loại thuế cơ bản liên quan đến doanh nghiệp.
- Diễn giải hành vi: Nhận biết được các loại thuế cơ bản áp dụng cho doanh nghiệp dược phẩm. Hiểu được mục đích của việc nộp thuế. Biết cách tra cứu thông tin cơ bản về thuế. Lưu trữ được các chứng từ liên quan đến thuế. Báo cáo kịp thời các vấn đề liên quan đến thuế cho cấp trên.
- Hướng dẫn đánh giá: Kiểm tra kiến thức cơ bản về các loại thuế qua bài trắc nghiệm. Yêu cầu trình bày mục đích của việc nộp thuế. Đánh giá khả năng tra cứu thông tin thuế cơ bản.
2. Cấp độ 2
- Diễn giải cấp độ: Nắm vững kiến thức cơ bản về thuế và có khả năng thực hiện các nhiệm vụ quản lý thuế đơn giản.
- Diễn giải hành vi: Xác định được các loại thuế phát sinh trong phạm vi trách nhiệm. Tính toán được các khoản thuế đơn giản như thuế thu nhập cá nhân. Lập được các báo cáo thuế cơ bản. Theo dõi được lịch nộp thuế và đảm bảo nộp đúng hạn. Cập nhật được các thay đổi trong quy định thuế cơ bản.
- Hướng dẫn đánh giá: Giao nhiệm vụ xác định các loại thuế cho một tình huống kinh doanh cụ thể. Yêu cầu tính toán thuế thu nhập cá nhân cho một trường hợp đơn giản. Kiểm tra việc lập một báo cáo thuế cơ bản.
3. Cấp độ 3
- Diễn giải cấp độ: Thành thạo trong việc quản lý thuế, lập và nộp báo cáo thuế chính xác, đúng hạn.
- Diễn giải hành vi: Phân tích được tác động của các giao dịch kinh doanh đến nghĩa vụ thuế. Lập và nộp được đầy đủ các báo cáo thuế chính xác và đúng hạn. Xử lý được các vấn đề phát sinh trong quá trình kê khai và nộp thuế. Đề xuất được các phương án tối ưu hóa thuế đơn giản. Phối hợp hiệu quả với các bộ phận liên quan để đảm bảo tuân thủ thuế.
- Hướng dẫn đánh giá: Yêu cầu phân tích tác động thuế của một giao dịch kinh doanh phức tạp. Đánh giá chất lượng và tính đúng hạn của các báo cáo thuế. Giao nhiệm vụ xử lý một vấn đề phát sinh trong kê khai thuế.
4. Cấp độ 4
- Diễn giải cấp độ: Có kiến thức chuyên sâu, thiết lập được hệ thống quản lý thuế hiệu quả và hướng dẫn người khác.
- Diễn giải hành vi: Thiết lập được hệ thống kế toán thuế toàn diện cho doanh nghiệp. Phân tích và dự báo được nghĩa vụ thuế dài hạn. Đàm phán và giải quyết được các vấn đề phức tạp với cơ quan thuế. Đào tạo và hướng dẫn nhân viên về quản lý thuế. Đề xuất và triển khai được các chiến lược tối ưu hóa thuế phức tạp.
- Hướng dẫn đánh giá: Yêu cầu thiết kế hệ thống kế toán thuế cho một bộ phận của doanh nghiệp. Đánh giá chất lượng của một buổi đào tạo về quản lý thuế. Xem xét đề xuất chiến lược tối ưu hóa thuế.
5. Cấp độ 5
- Diễn giải cấp độ: Là chuyên gia về quản lý thuế, có khả năng đưa ra các giải pháp tối ưu hóa thuế và ảnh hưởng đến chính sách thuế của doanh nghiệp.
- Diễn giải hành vi: Xây dựng được chính sách và chiến lược thuế dài hạn cho doanh nghiệp. Đưa ra được các giải pháp sáng tạo để tối ưu hóa thuế trong khuôn khổ pháp luật. Tham gia vào quá trình hoạch định chiến lược kinh doanh dựa trên góc độ thuế. Đại diện doanh nghiệp trong các vấn đề thuế quan trọng.
- Hướng dẫn đánh giá: Yêu cầu xây dựng chiến lược thuế dài hạn cho doanh nghiệp. Đánh giá tính sáng tạo và hiệu quả của giải pháp tối ưu hóa thuế đề xuất. Xem xét đóng góp vào chính sách thuế ngành dược.