I. KHÁI NIỆM
Kỹ năng phân tích tài chính là khả năng thu thập, xử lý và phân tích thông tin tài chính, kế toán để đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các nhận định, dự báo và đề xuất giải pháp phù hợp nhằm hỗ trợ quá trình ra quyết định kinh doanh.
II. THANG ĐO 5 CẤP ĐỘ
1. Cấp độ 1
- Diễn giải cấp độ: Có kiến thức sơ lược về phân tích tài chính, kế toán.
- Diễn giải hành vi: Hiểu được các khái niệm cơ bản về tài chính, kế toán. Nhận biết được các báo cáo tài chính cơ bản như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh. Có khả năng thu thập thông tin tài chính cơ bản. Biết cách sử dụng các công cụ phân tích tài chính đơn giản. Có thể đọc và hiểu được các số liệu tài chính cơ bản.
- Hướng dẫn đánh giá: Đánh giá thông qua bài kiểm tra lý thuyết về các khái niệm tài chính, kế toán cơ bản. Yêu cầu nhận diện các báo cáo tài chính cơ bản. Kiểm tra khả năng sử dụng công cụ phân tích tài chính đơn giản.
2. Cấp độ 2
- Diễn giải cấp độ: Có kiến thức cơ bản và thực hiện được các phân tích tài chính, kế toán đơn giản.
- Diễn giải hành vi: Áp dụng được các phương pháp phân tích tài chính cơ bản. Tính toán được các chỉ số tài chính quan trọng như tỷ suất lợi nhuận, tỷ suất sinh lời. Lập được các báo cáo phân tích tài chính đơn giản. Nhận biết được các xu hướng biến động trong các chỉ số tài chính. Có khả năng so sánh và đối chiếu thông tin tài chính giữa các kỳ kế toán.
- Hướng dẫn đánh giá: Giao bài tập phân tích tài chính cơ bản, yêu cầu tính toán các chỉ số tài chính quan trọng. Đánh giá khả năng lập báo cáo phân tích tài chính đơn giản. Kiểm tra khả năng nhận biết xu hướng biến động trong các chỉ số tài chính.
3. Cấp độ 3
- Diễn giải cấp độ: Thực hiện thuần thục việc phân tích tài chính, kế toán ở mức độ trung bình.
- Diễn giải hành vi: Thực hiện phân tích tài chính chuyên sâu, bao gồm phân tích cơ cấu tài chính, phân tích hiệu quả hoạt động. Lập và phân tích được báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp dựa trên các chỉ số tài chính. Xác định được các nguyên nhân chênh lệch, tăng/giảm so với kế hoạch và kỳ trước. Đề xuất được các giải pháp cải thiện tình hình tài chính.
- Hướng dẫn đánh giá: Giao dự án phân tích tài chính chuyên sâu cho một doanh nghiệp cụ thể. Đánh giá khả năng lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Kiểm tra khả năng xác định nguyên nhân chênh lệch và đề xuất giải pháp cải thiện.
4. Cấp độ 4
- Diễn giải cấp độ: Có kiến thức chuyên sâu, thực hiện phân tích tài chính, kế toán ở mức độ phức tạp và hướng dẫn được người khác.
- Diễn giải hành vi: Thực hiện phân tích tài chính toàn diện, bao gồm phân tích rủi ro tài chính và dự báo tài chính. Đánh giá được tình hình tài chính chung của công ty và so sánh với các chỉ tiêu ngành. Xây dựng được các mô hình tài chính phức tạp để hỗ trợ ra quyết định. Hướng dẫn và đào tạo được nhân viên khác về phân tích tài chính. Đề xuất được các chiến lược tài chính dài hạn cho doanh nghiệp.
- Hướng dẫn đánh giá: Yêu cầu thực hiện phân tích tài chính toàn diện, bao gồm phân tích rủi ro và dự báo tài chính. Đánh giá khả năng xây dựng mô hình tài chính phức tạp. Kiểm tra kỹ năng hướng dẫn và đào tạo nhân viên khác. Đánh giá chất lượng các đề xuất chiến lược tài chính.
5. Cấp độ 5
- Diễn giải cấp độ: Là chuyên gia, có khả năng sáng tạo và tạo ảnh hưởng lớn trong lĩnh vực phân tích tài chính, kế toán.
- Diễn giải hành vi: Phát triển và áp dụng các phương pháp phân tích tài chính tiên tiến. Xây dựng được các chỉ số đánh giá hiệu quả tài chính mới phù hợp với đặc thù ngành dược. Dự báo và mô phỏng được các kịch bản tài chính phức tạp. Đề xuất được các biện pháp hữu hiệu để tăng lợi nhuận và cải thiện các chỉ số tài chính. Có ảnh hưởng lớn trong việc định hướng chiến lược tài chính cho tổ chức.
- Hướng dẫn đánh giá: Đánh giá khả năng phát triển và áp dụng phương pháp phân tích tài chính mới. Kiểm tra tính hiệu quả của các chỉ số đánh giá mới được đề xuất. Đánh giá tác động của các đề xuất chiến lược tài chính đối với tổ chức. Xem xét ảnh hưởng của cá nhân trong việc định hướng chiến lược tài chính cho tổ chức.